Il lavoro straordinario rappresenta una componente significativa della busta paga di molti lavoratori italiani. Chiunque si trovi a svolgere ore extra oltre l’orario ordinario, si vede riconosciuto un compenso maggiorato, che però è soggetto a una precisa regolamentazione fiscale. La tassazione delle ore straordinarie segue, infatti, le stesse regole del reddito da lavoro dipendente ed è fondamentale conoscere come viene calcolata, quali sono le aliquote applicate e quali cambiamenti ha introdotto la normativa più recente. In questo approfondimento, analizzeremo tutti i dettagli della tassazione degli straordinari, prendendo in esame sia le regole generali sia gli specifici scaglioni IRPEF vigenti per l’anno corrente, accompagnando il lettore con una tabella aggiornata e chiarimenti pratici su come leggere le voci in busta paga e sulle possibili variazioni fiscali durante l’anno.
Cosa sono gli straordinari e come vengono riconosciuti
Secondo la disciplina vigente, si definisce lavoro straordinario quell’attività lavorativa svolta oltre il normale orario settimanale previsto dal contratto nazionale o aziendale di riferimento. La retribuzione delle ore extra prevede una maggiorazione percentuale rispetto alla paga ordinaria, percentuale che varia in funzione della fascia oraria e del giorno (ad esempio, notturno, festivo o feriale).
Questa maggiorazione, una volta riconosciuta in busta paga, si somma al totale lordo del reddito imponibile del lavoratore. È proprio sul valore complessivo di quanto percepito—cioè stipendio base più straordinari—che vengono applicati i contributi INPS e, successivamente, la tassazione IRPEF, secondo una logica progressiva.
Tassazione degli straordinari: meccanismo e aliquote IRPEF
Negli ultimi anni il sistema di tassazione degli straordinari in Italia ha subito delle modifiche: non sono più previste agevolazioni fiscali specifiche per le ore supplementari, che oggi sono tassate come qualsiasi altro reddito da lavoro dipendente. In precedenza, era attiva una detassazione simile a quella tuttora in vigore per i premi di produttività, ma questa misura non è più applicabile da tempo, rendendo gli straordinari pienamente soggetti agli scaglioni IRPEF in base al reddito lordo annuo.
È essenziale, quindi, capire che non esiste una tassazione “a parte” per gli straordinari: le ore extra aumentano il reddito annuo e, se questo supera la soglia di uno scaglione IRPEF, il lavoratore potrebbe sconfinare in una fascia con aliquota superiore, subendo una maggiore imposizione fiscale. La proiezione su base annuale serve proprio a determinare lo scaglione definitivo, regolando di conseguenza le trattenute fiscali in busta paga.
Le aliquote IRPEF attualmente applicate sono le seguenti:
- 23% per redditi fino a 15.000 euro
- 25% per redditi da 15.001 a 28.000 euro
- 35% per redditi da 28.001 a 50.000 euro
- 43% per redditi oltre 50.001 euro
Un lavoratore che accumula molte ore di straordinario durante l’anno potrebbe, quindi, avere un incremento dell’aliquota media a cui è soggetto, con impatto diretto sulla tassazione globale
Detrazioni, imponibile e conguaglio: come leggere la busta paga
All’interno della busta paga, le ore straordinarie sono generalmente evidenziate in apposite voci che riportano sia il numero di ore effettuate sia la maggiorazione applicata. In termine fiscale, l’importo corrispondente agli straordinari contribuisce alla formazione del reddito imponibile. Da questo importo vengono prima detratti i contributi obbligatori INPS, si determina così l’imponibile fiscale sul quale si applicano le aliquote IRPEF citate in precedenza.
Particolare attenzione va prestata alla fase di conguaglio fiscale di fine anno. Durante i mesi, la tassazione sugli straordinari può essere calcolata con proiezioni che potrebbero non coincidere perfettamente con l’effettivo reddito annuale. Se a fine anno si scopre che, a causa degli straordinari, si è superata una soglia di scaglione IRPEF, potrebbe venir richiesto un conguaglio. Allo stesso modo, se le proiezioni sono state prudenziali e il reddito effettivo è più basso, l’azienda restituirà le somme trattenute in eccesso attraverso il conguaglio di dicembre o nel modello 730 dell’anno successivo.
Tra le voci principali da monitorare in busta paga troviamo:
- Totale ore straordinarie maturate e valorizzate
- Maggiorazione percentuale applicata
- Reddito imponibile lordo del mese
- Contributi INPS trattenuti
- Ritenute IRPEF applicate
Questi dettagli permettono di comprendere come la somma degli straordinari incida sia sul reddito globale che sulla quota di tasse da versare mensilmente e annualmente.
Tabella tasse straordinari 2025 e considerazioni pratiche
Per semplificare la comprensione del meccanismo fiscale, la seguente tabella riassume la tassazione effettiva delle ore straordinarie in funzione del reddito annuo imponibile:
| Reddito annuo imponibile | Aliquota IRPEF (%) |
|---|---|
| Fino a 15.000 € | 23% |
| 15.001 € – 28.000 € | 25% |
| 28.001 € – 50.000 € | 35% |
| Oltre 50.001 € | 43% |
È importante notare che la maggiore incidenza fiscale potrebbe penalizzare soprattutto chi, pur avendo uno stipendio base contenuto, incrementa notevolmente il proprio reddito annuo con molte ore straordinarie. Oltre all’IRPEF, va sempre considerata la quota contributiva obbligatoria, che riduce l’imponibile su cui calcolare l’imposta.
Eventuali riposi compensativi previsti in alternativa al pagamento delle ore straordinarie non danno luogo a tassazione aggiuntiva in quanto non generano un reddito monetario, ma un beneficio in termini di tempo libero. Le regole di utilizzo dipendono dal CCNL di categoria.
Variazioni future e consigli operativi
L’attuale posizione normativa potrebbe subire aggiustamenti in caso di riforme fiscali o introduzione di specifiche agevolazioni per il lavoro straordinario. Pertanto, per lavoratori e aziende, risulta fondamentale:
- Monitorare periodicamente la propria posizione reddituale e le proiezioni annue
- Conoscere il proprio scaglione IRPEF a inizio e fine anno
- Richiedere sempre un dettaglio della formazione del reddito e delle trattenute in busta paga
- In caso di dubbi, rivolgersi al consulente del lavoro o al proprio ufficio paghe
Così facendo, si potrà affrontare con maggiore consapevolezza il tema delle tasse sugli straordinari, evitando sorprese in sede di conguaglio e ottimizzando la gestione del proprio stipendio annuale.
